گروه بورس- سازمان بورس با صدور اطلاعیه‌ای درباره شفاف‌سازی شرکت «توسعه معادن روی» اعلام کرد که این شرکت ۵۱۲ریال سود واهی در مجمع بین سهامداران تقسیم کرده است. این در حالی که شرکت توسعه معادن روی ایران روز پنج‌شنبه هفته گذشته، برنامه زمانبندی تقسیم سود سال ۸۴ خود را بر مبنای همان ۸۵۰ریال تصویب شده در مجمع، اعلام کرد. در همین روز (چهارشنبه) شرکت مزبور تعدیل پیش درآمد هر سهم برای سال مالی ۸۵ را ۱۲۵۱ ریال اعلام کرد که براساس سیاست تقسیم سود، ۹۰ درصد این رقم تقسیم می‌شود.

حال در اطلاعیه حوزه نظارت بر ناشران سازمان بورس با تشریح جزیی ات صورت‌های مالی تلفیقی شرکت توسعه و معادن روی، این شرکت را مجاز به پرداخت تنها ۳۳۸ریال سود برای هر سهم عنوان کرده است.

این حوزه تصریح کرده مطابق استانداردهای حسابداری و مفاد مواد ۷ و ۹ آیین‌نامه انضباطی، شرکت توسعه معادن روی با مالکیت ۱۷/۹۸درصد از سهام شرکت ذوب و روی بافق،۷/۴۹درصد از سهام شرکت کالسیمین، ۶/۶۵‌درصد از سهام شرکت ملی سرب و روی ایران، ۸/۷۹‌درصد از شرکت تولید شمش روی ایران، ۸/۵۱‌درصد از شرکت فرآوری موادمعدنی ایران و ۸/۹۹‌درصد از سهام شرکت سرمایه‌گذاری اندیشه محوران ‌باید با شرکت‌های مزبور صورت‌های مالی تلفیقی را تهیه و ارائه می‌کرد، که به‌رغم پیگیری‌های انجام شده، قبل از برگزاری مجمع و مذاکرات به عمل آمده با مدیران و حسابرس شرکت، صورت‌های مالی تلفیقی تهیه و ارائه نشد و حسابرس نیز در بند ۶ گزارش خود به موضوع عدم تهیه صورت‌های مالی تلفیقی اشاره کرده است.

نکات مهم

صورت‌های مالی تلفیقی «کروی»

براساس صورت‌های مالی تلفیقی سال مالی منتهی به ۲۹/۱۲/۸۴ و اطلاعات ارائه شده «کروی»، حوزه نظارت سازمان بورس توجه سرمایه‌گذاران را به نکات با اهمیت جلب کرده و آورده است: به استناد بند ۲/۵ گزارش بازرس قانونی و حسابرس مستقل «براساس استانداردهای حسابداری، سود تحقق نیافته ناشی از معاملات درون گروهی باید در تهیه صورت‌های مالی تلفیقی حذف شود. سود تحقق نیافته مربوط به فروش کالا، ارائه خدمات و فروش سهام بین شرکت‌های گروه که در تاریخ ترازنامه همچنان در تملک گروه است، به طور کامل حذف نشده که در صورت اعمال تعدیلات مورد لزوم، سود خالص تلفیقی گروه معادل ۸۱میلیارد (۱۴۸ریال به ازای هر سهم) کاهش می‌یافت.»

در ادامه تاکید شده است: به استناد بند ۳/۵ گزارش بازرس قانونی و حسابرس مستقل «سرفصل سرقفلی ناشی از تلفیق در تاریخ ۲۹اسفندماه ۱۳۸۴ به شرح یادداشت توضیحی ۱۳ صورت‌‌های مالی شامل مبلغ ۳/۲۱میلیارد ریال خالص سرقفلی ایجاد شده در سنوات گذشته است، که ماهیت سرقفلی ناشی از تلفیق نداشته و ‌باید اصلاح شود و در صورت اعمال تعدیلات مورد لزوم، سرفصل‌های سود انباشته تلفیقی و سرقفلی ناشی از تلفیق هر یک به مبلغ مزبور (۳/۲۱میلیارد ریال معادل ۳۹ریال به ازای هر سهم) کاهش می‌یافت.»

حوزه نظارت سازمان بورس به بند ۹ گزارش بازرس قانونی و حسابرس مستقل استناد کرده و عنوان داشته است: «خالص کسری ذخیره سایر هزینه‌های تحقق یافته و پرداخت نشده گروه و شرکت در تاریخ ترازنامه جمعا بالغ بر ۵/۱۳میلیارد ریال است که در صورت ایجاد ذخیره مورد لزوم، سود تلفیقی گروه و شرکت برای سال مورد گزارش و ذخیره هزینه‌های تحقق یافته و پرداخت نشده هر یک به همین میزان (۵/۱۳میلیارد ریال معادل ۲۵ریال به ازای هر سهم) به ترتیب کاهش و افزایش می‌یافت.»

با توجه به مراتب فوق، اثرات کاهنده بندهای ۲/۵، ۳/۵ و ۹ گزارش حسابرس بر سود تلفیقی سال مالی ۸۴ شرکت در مجموع بالغ بر ۸/۱۱۵میلیارد ریال (مبلغ ۲۱۱ریال به ازای هر سهم) است.

مطابق بند ۲ گزارش بازرس قانونی و حسابرس مستقل در ارتباط با سرفصل‌های دارایی ثابت مشهود و سایر دارایی‌های گروه و شرکت به شرح یادداشت‌های توضیحی ۱۲ و ۱۵ پیوست صورت‌های مالی در خصوص مبلغ ۴/۶۳میلیارد ریال مخارج انجام شده برای پروژه احداث کارخانه یکصدهزار تنی تولید روی در زنجان و مبلغ ۶/۱۹میلیارد ریال مخارج انجام شده، جهت عملیات اکتشاف و حفاری در اطراف معدن انگوران، اظهارنظر نسبت به قابلیت بازیافت هزینه‌های مذکور جمعا به مبلغ ۸۳میلیارد ریال (مبلغ ۱۵۱ریال به ازای هر سهم) برای حسابرس میسر نشده است.

به استناد بند ۸ گزارش بازرس قانونی و حسابرس مستقل «گروه در سال مورد گزارش، اقدام به شناسایی درآمد نقره موجود در موجودی‌های نقره‌دار مواد اولیه، قبل از انجام عملیات استحصال آنها به خالص ارزش فروش نقره بر اساس قیمت‌های جهانی به مبلغ ۸/۱۴ میلیارد ریال کرده است. طبق استانداردهای حسابداری و رویه مورد عمل گروه، موجودی‌های مذکور ‌باید به اقل بهای تمام شده و خالص ارزش فروش ارزشیابی شود که با توجه به مطالب مزبور، اثرات مالی ناشی از عدم وجود محدودیت مذکور نسبت به صورت‌های مالی تلفیقی گروه در حال حاضر برای این موسسه مشخص نیست.»

حوزه نظارت بورس در بند ۸ گزارش شفاف‌سازی تاکید کرده است: براساس صورت‌های مالی تلفیقی و اعمال تعدیلات مندرج در بندهای ۲/۵، ۳/۵ و ۹ گزارش حسابرس به شرح فوق (بدون در نظر گرفتن اثرات سایر بندهای گزارش حسابرس) حداکثر سود قابل تقسیم بین سهامداران بالغ بر ۱۸۵۳۹۰میلیون ریال (به ازای هر سهم مبلغ ۳۳۸ریال) می‌شود و لذا با عنایت به توزیع مبلغ ۳۳۱/۴۶۶میلیون ریال (به ازای هر سهم ۸۵۰ ریال) به عنوان سود تقسیمی سال ۱۳۸۴، مبلغ ۲۸۰۹۴۱میلیون ریال، (مبلغ ۵۱۲ریال به ازای هر سهم) بیش از حداکثر مبلغ قابل تقسیم توزیع شده و در صورت اعمال تعدیلات مذکور مانده زیان انباشته تلفیقی در پایان سال مالی ۸۴ مبلغ ۲۸۰۹۴۱میلیون ریال خواهد بود، ضمن اینکه الزامات ماده ۵ آیین‌نامه انضباطی رعایت نشده و حتی با فرض عدم احتساب اثرات مالی کاهنده بندهای ۲/۵، ۳/۵ و ۹ سود قابل تقسیم تلفیقی مبلغ ۳۰۱۱۸۹میلیون ریال (مبلغ ۵۴۹ریال به ازای هر سهم) بوده است.

سازمان بورس تصریح کرده مطابق صورت‌های مالی تلفیقی حسابرسی سال های مالی ۸۳ و ۸۴ و با توجه به بندهای مندرج در گزارش حسابرس، سود ویژه تلفیقی سال مالی ۸۳ با سرمایه ۳۱۳۵۰میلیون ریال به مبلغ ۱۴۱۹۹۵میلیون ریال (به ازای هر سهم مبلغ ۴۵۳ریال) است که در مقایسه با سود خاص شرکت اصلی به مبلغ ۱۹۱۹۸۲ (به ازای هر سهم مبلغ ۶۱۲ریال) ۲۶درصد کاهش نشان می‌دهد، همچنین سود ویژه تلفیقی سال مالی ۸۴ با سرمایه ۵۴۸۶۲۵میلیون ریال به مبلغ ۳۰۳۳۶۱میلیون ریال (به ازای هر سهم مبلغ ۵۵۳ریال) است که در مقایسه با سود خالص شرکت اصی مبلغ ۴۹۴۸۴۲میلیون ریال (به ازای هر سهم مبلغ ۹۰۲ریال) ۳۹درصد کاهش نشان می‌دهد.